優易學財經類金融財經試題詳情

【試題詳情】某企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業的會計處理正確的是（　　）。
A.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　100000　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）　　　　100000B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）　　　　100000　　貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　100000C.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　100000　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　　100000D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）　　　　100000　　貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　100000

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（單選題）某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為70萬元，則月末企業的會計處理應為（）。
A借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費-未交增值稅20
B借：應交稅費-未交增值稅20貸：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）20
C借：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）20貸：應交稅費-未交增值稅20
D借：應交稅費未交增值稅20貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）20

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某增值稅一般納稅人當月銷項稅額合計120萬元，進項稅額80萬元，進項稅額轉出5萬元，預交增值稅10萬元，則月末的賬務處理正確的有()。A:借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)35貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)35
B:借：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)10貸：應交稅費—未交增值稅10
C:借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)45貸：應交稅費—未交增值稅45
D:借：應交稅費—未交增值稅10貸：應交稅費—預交增值稅10

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關于一般納稅人月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理,下列表述中正確的有（　）。
- A、月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目
- B、月度終了，企業應當將當月預交的增值稅金額自“預交增值稅”明細科目轉入“增值稅留抵稅額”明細科目
- C、對于當月應交未交的增值稅，企業應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目
- D、對于當月多交的增值稅，企業應借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目
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某企業2018年10月發生增值稅銷項稅額60萬元，進項稅額100萬元，企業以前期間還欠繳增值稅稅款50萬元，則10月份，企業應做的會計分錄為（）。
A.借：應交稅費——未交增值稅 100000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000
B.借：應交稅費——未交增值稅 400000 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 400000
C.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -100000 貸：應交稅費——未交增值稅 -100000
D.借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） -400000 貸：應交稅費——未交增值稅 -400000

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增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（）。
A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

B、借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅

D、借：應交稅費—未交增值稅貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

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